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Titulo: Ediciones Especiales Completa: Cumplimiento Tributario

Fecha: 15-11-2018

Medio: El Mercurio

Seccion: Ediciones Especiales

Pagina: A11, A12 y A13

Tamano: 87 x 50 Cms.

Valor Pub. Estimado: $ 39302500.-

CONTENIDO Ediciones Especiales Completa: Cumplimiento Tributario Javier Jaque, acad�mico del Departamento de Control de Gesti�n y Sistemas de Informaci�n de la Facultad de Econom�a y Negocios de la Universidad de Chile: ''El mercado no ha tenido tiempo para absorber todos los cambios tributarios'' Asesor�a parecer ser la palabra clave a la hora de hablar de cumplimiento tributario. Y es que hoy los contribuyentes necesitan ser asesorados, ya que en muy pocos casos, por ejemplo, el contador de la empresa puede hacerse cargo de la contabilidad para fines financieros y, al mismo tiempo, cumplir con las obligaciones tributarias, correspondiente al pago de los impuestos y a la presentaci�n de todas las declaraciones juradas que las empresas deben presentar. Javier Jaque, acad�mico del Departamento de Control de Gesti�n y Sistemas de Informaci�n de la Facultad de Econom�a y Negocios de la Universidad de Chile, indica que los cambios tributarios se han incrementado y el mercado no ha tenido tiempo para absorber todas las modificaciones. ''De igual manera, a mi juicio, por parte de la autoridad tributaria tampoco se ha cumplido con todas las interpretaciones necesarias que faciliten el correcto cumplimiento, quedando muchas normas sin una clara interpretaci�n''. Junto con ello, destaca que tambi�n los plazos en las declaraciones han sido modificados con el objetivo de ir corrigiendo errores en la interpretaci�n. ''Sobre la marcha, la autoridad se percat� que respecto de muchas interpretaciones hab�a cosas que mejorar. Una prueba m�s de esto son las modificaciones de �ltimo momento que se realizaron en la Operaci�n Renta pasada''. -�Cu�les son los principales problemas que est�n enfrentando hoy los contribuyentes, en especial las empresas? ''Uno de los principales problemas es la falta de capacitaci�n al personal contable de las organizaciones. Las responsabilidades diarias con las que deben cumplir las empresas probablemente no les permiten tener el tiempo necesario para que actualicen los procesos, y as� poder absorber todos los cambios. Esta problem�tica afecta principalmente al sector de asesor�as tributarias. Por otro lado, respecto a este tema y en base al punto anterior el propio Servicio de Impuestos Internos (SII) ha operado de manera reactiva en cuanto a las interpretaciones y a las necesidades de clarificaci�n del mercado sobre ciertas materias. A modo de ejemplo, se puede mencionar que los softwares, que son autenticados y visados por el Servicio, experimentaron modificaciones hasta �ltimo momento, en la pasada Operaci�n Renta. Lo anterior no solo provoc� potenciales errores en los requerimientos de las empresas, sino que tambi�n cambios en los criterios exigidos por la autoridad administrativa, a medida que se iba implementando la norma''. -�Qu� ha pasado con las pymes? ''Las pymes han experimentado varios problemas, tras una implementaci�n de la norma en forma reactiva, quedando en muchos casos en un incumplimiento involuntario que deber�n ir corrigiendo en la medida que sean fiscalizados y detectados por el SII. En muchos casos, las empresas hasta el d�a de hoy no detectan sus imprecisiones en el cumplimiento tributario y se enterar�n, a trav�s de multas e intereses, cuando sean revisados por la autoridad administrativa''. -�Cu�les son los principales desaf�os en cumplimiento tributario hoy en el pa�s? ''Debiera existir un espacio de trabajo conjunto entre privados, organizaciones de profesionales, gremios de empresas y universidades, que junto con el SII levanten informaci�n de todo lo que se debe aclarar antes de iniciar el nuevo proceso de declaraci�n de impuestos para el a�o tributario 2019 y, de esta manera, garantizar que el proceso sea de f�cil entendimiento para los contribuyentes, pudiendo realizarse de manera correcta''. SIMPLICIDAD Y EQUIDAD -A su juicio, �el proyecto de ley de modernizaci�n tributaria ingresado al Congreso por el gobierno, facilita el cumplimiento tributario por parte de los contribuyentes? ''Si bien el proyecto en s� mismo necesita ciertas mejoras en su articulado, cumple con el objetivo de simplificar en parte el sistema existente. Lo cierto es que el mercado a�n no absorbe la reforma tributaria anterior. Esto qued� demostrado en la Operaci�n Renta de abril pasado. Se espera que con el correr del tiempo vaya siendo absorbida en el sistema. A mi juicio, el proyecto no consigue una simplificaci�n como la que el mercado pudiera esperar. No es razonable que cada cuatro a�os se est� modificando el sistema tributario y este vaya dejando rezagos del sistema que se va modificando. Sobre todo porque las empresas necesitan tener profesionales que est�n al tanto de todas las modificaciones que se vayan realizando. En un sistema integrado o semi integrado, las utilidades de a�os anteriores que resulten retiradas o distribuidas deben seguir las normas legales existentes en el momento de su generaci�n''. -�Cree que este proyecto de ley fortalece el cumplimiento tributario en la forma y el fondo? ''En forma consistente con el punto anterior, creo que no se consigue. Hay muchos contribuyentes que no necesariamente pagan sus impuestos porque hay presi�n fiscal. Hay algunos que lo hacen por el solo acto de cumplir con las normas. Lamentablemente las complejidades del sistema hacen que se generen errores involuntarios o bien que resulte muy costosa la contrataci�n de asesores que faciliten el cumplimiento tributario, generando de esta manera una merma en la correcta tributaci�n de las empresas. Es necesario precisar que esto en realidad no obedece u obedecer�a necesariamente a la implementaci�n de una nueva reforma, sino en realidad a la complejidad ya existente en el sistema producto de las modificaciones anteriores. Cualquier cambio que se haga, si no se elimina la normativa anterior, y se comienza de nuevo, a trav�s de normas transitorias, generar� el mismo efecto''. -La simplificaci�n que propone el proyecto de ley debiera ayudar a un mejor cumplimiento tributario. ''Sin lugar a dudas lo que debiera cumplir al menos un sistema tributario es simplicidad y equidad. A mi juicio, esto no se cumple con el sistema existente y no lo logra el proyecto presentado. La incorporaci�n de nuevas normas a las pymes no es clara y abre un debate acerca de lo que realmente requieren este tipo de empresas. �Requieren eliminar la contabilidad de sus procesos en forma total? �Se piensa con esto que las pymes nunca crecer�n y nunca se les pedir� la informaci�n que se les sugiere no hacer? �Se cree que si hoy es complejo y no se hace, despu�s hacerlo con el rezago de las normas y probablemente falta de informaci�n resultar� m�s simple? A mi juicio, hay mucho de eslogan en el discurso y poco de pr�ctica en la elaboraci�n de las normas''. OPERACI�N RENTA 2019 Hace un par de semanas se public� el primer suplemento de declaraciones juradas, el que busca mejorar el proceso de implementaci�n de la normativa y, al mismo tiempo, de cumplimiento tributario por parte del organismo fiscalizador, que informa de los cambios para este a�o en materia tributaria. Asimismo, ya han comenzado capacitaciones a lo largo de todo el pa�s. El acad�mico Javier Jaque indica que las empresas deber�an comenzar a revisar lo que hicieron y presentaron en la Operaci�n Renta pasada, para detectar los errores y corregirlos a trav�s de esta nueva declaraci�n en abril pr�ximo. ''Sin lugar a dudas, el SII jugar� un papel clave, respecto de las interpretaciones que falta desarrollar y la correcta comunicaci�n en los tiempos debidos. Se debiera esperar que no surjan oficios ni interpretaciones en el mes de marzo, sino que estas debieran presentarse antes de entregar los antecedentes claves al Servicio, que sirven de base para el c�lculo de impuestos en abril''. TPC Group analiza el impacto de las nuevas exigencias tributarias en precios de transferencia En Chile, al igual que en M�xico, Colombia, Per�, Brasil y Argentina, se ha adoptado este a�o la Acci�n 13 de las BEPS, que es una gu�a de la Organizaci�n para la Cooperaci�n y Desarrollo Econ�mico (OCDE) y que consiste en enfatizar sobre la documentaci�n de precios de transferencia y formaliza la generaci�n de tres reportes nuevos. Se trata del Reporte Local, Reporte Maestro y Reporte Pa�s por naci�n, y su finalidad es generar los mecanismos tributarios de fiscalizaci�n para evitar la erosi�n de la base tributaria -disminuci�n de las bases afectas al impuesto a las ganancias- en cada estado, induciendo a que se declare la renta en el pa�s donde esta se genera. Al respecto, Carlos Vargas Alencastre, CEO y socio fundador de TPC Group, consultora internacional especializada en transfer pricing, destaca que esta nueva disposici�n de la OCDE coloca a Chile conjuntamente con los dem�s pa�ses citados en la delantera respecto de las dem�s naciones de la regi�n en pol�ticas de precios de transferencia. ''Con ello se establecen pr�cticas de intercambio de informaci�n, generando transparencia entre las autoridades tributarias de los dem�s pa�ses de la regi�n, a trav�s de informaci�n detallada y de gran precisi�n, lo que a su vez est� fomentando un alto nivel de exigencia a grupos econ�micos y a empresas multinacionales, dado de que las autoridades tributarias est�n empezando a ejercer un exigente nivel de fiscalizaci�n y cruce de informaci�n''. TPC Group, que posee oficinas en 15 pa�ses de la regi�n, est� calificada en el Ranking de Leaders League 2019 como ''Altamente Recomendable'' en el rubro de precios de transferencia y considerada adem�s como la ''Mejor Firma de Precios de Transferencia 2018 para Latinoam�rica'' por AI Global Media, una revista londinense especializada en temas econ�micos con presencia en m�s de 170 pa�ses. FISCALIZACI�N TRIBUTARIA En este sentido, Vargas comenta que los precios de transferencia en adelante ser�n un efectivo instrumento de fiscalizaci�n tributaria, inclusive en operaciones que no exijan la presentaci�n formal de estos reportes, dado de que los fiscalizadores del Servicio de Impuestos Internos (SII) ya est�n cuestionando cualquier transacci�n internacional con empresas vinculadas que no tenga como sustento en ''Test de Beneficio''. ''Lo anterior implicar�a realizar un Estudio de Rango de Mercado (ERM) a fin de establecer que los servicios entre empresas relacionadas est�n a valores de mercado, con lo que en este nuevo contexto tributario regulado bajo BEPS, el SII tendr� una nueva herramienta de control para ejercer una presi�n tributaria jam�s antes vista en Chile''. Y agrega: ''Por otro lado, el SII al incorporar en diciembre de 2017 una lista amplia de Pa�ses de Baja o Nula Imposici�n Tributaria (PBNIT), referido a naciones con tasa de impuesto cero o muy bajas en comparaci�n a otros estados, estar�a buscando generar un efectivo control de operaciones con empresas no vinculadas que tengan como objetivo la erosi�n tributaria en Chile''. Precisa que este a�o el SII inici� una campa�a agresiva de emisi�n de resoluciones de multa a todo contribuyente que tuvo alguna transacci�n no declarada en la DJ 1907, con una empresa no vinculada que haya tenido origen o destino en cualquiera de los pa�ses de dicha lista, en cuyos casos los importes de estas multas han alcanzado hasta el orden de los 20 millones de pesos chilenos. ''Ahora no solo corresponde planificar las pol�ticas de precios de transferencia para la matriz o filial chilena y para todas las empresas vinculadas que est�n en los dem�s pa�ses del hemisferio, con un criterio uniforme, con una t�cnica consolidada y con bases de datos estandarizadas, sino tambi�n toca vigilar con que empresas no vinculadas se est�n realizando transacciones en el exterior y que est�n en la ''lista negra'', debido a que estas operaciones son las que m�s dolores de cabeza est� causando a los contribuyentes que no est�n familiarizados con la DJ 1907 - Precios de Transferencia (Reporte Local)''. ALTAMENTE RECOMENDABLE Actualmente TPC Group es reconocida como una firma ''Altamente Recomendable'' en precios de transferencia, seg�n Ranking 2019 publicado por Leaders League. Cifneg Consultores recomienda apoyo de especialistas para cumplir la norma tributaria Para que no se generen contingencias o sanciones por el no cumplimento de las obligaciones tributarias, los contribuyentes deber�an contemplar en su toma de decisiones constantes asesor�as, consultor�as y apoyos de especialistas, recomienda Cifneg Consultores. ''Deben considerar que cada d�a avanzamos como pa�s en materia digital, lo que en buenos t�rminos significa que los fiscalizadores y organismos estatales, en general, tienen la informaci�n en sus sistemas, que los mismos contribuyentes entregan solo al aplicar un clic'', indica Iv�n Cifuentes Concha, perito judicial tributario y socio de Cifneg Consultores. A su juicio, el desconocimiento de la norma tributaria en general, la poca actualizaci�n respecto a circulares, interpretaciones y resoluciones que genera el Servicio de Impuestos Internos (SII), y las m�ltiples sanciones por el no cumplimiento de las obligaciones tributarias, son algunos de los principales problemas que hoy est�n enfrentando los contribuyentes en materia tributaria. Al respecto, explica que las sucesivas y constantes modificaciones a las normas tributarias han venido, m�s que a simplificar o aclarar al contribuyente, a generar confusi�n en quienes por no contar con una asesor�a constante pueden incurrir en diversos errores que se traducir�a en un futuro en incumplimiento de las obligaciones tributarias. ''Las empresas y, en forma concreta las pymes, se han enfrentado a rigurosas fiscalizaciones, de las cuales han emanado variadas observaciones y sanciones, dependiendo del tipo de operaci�n y el impuesto que se afecta. Y, al final, por no haberse asesorado han pagado cuantiosas multas''. Comenta que como perito judicial tributario, a partir de la creaci�n de los Tribunales Tributarios y Aduaneros, ha visto c�mo los tribunales ordinarios de justicia se han ido especializando en este tipo de materias, pero igualmente han requerido en forma permanente de asesor�a, para lo cual la herramienta del informe pericial se ha convertido en una importante ayuda para su labor. ''Es muy com�n, por ejemplo, que en los litigios tributarios que versan sobre temas de p�rdidas del ejercicio o de arrastres, el patr�n principal de incumplimiento sea la falta de sustentabilidad documental, claridad de los gastos en las partidas o simplemente la falta de entrega de documentaci�n a los procesos de fiscalizaci�n en la fecha requerida, entre otros motivos''. Hoy, Cifneg Consultores (www.cifneg.cl) ofrece a sus clientes, principalmente medianas y peque�as empresas, un equipo multidisciplinario compuesto por abogados, auditores y contadores, quienes est�n capacitados para efectuar los diagn�sticos y revisiones pertinentes; todas tendientes a cumplir con las obligaciones tributarias, contables y relacionadas, entre otras. PROYECTO DE REFORMA Si bien a�n quedan algunos puntos que se debiesen aclarar o simplificar, que guardan directa relaci�n a la forma de tributar de medianas y peque�as empresas, Cifuentes se�ala que el proyecto de ley de modernizaci�n tributaria ingresado al Congreso por el gobierno facilita en parte el cumplimiento tributario. ''Se debe perfeccionar, entre otras materias, formas e incentivos claros para fomentar la inversi�n''. ''De acuerdo a mi experiencia como asesor de empresas y como perito judicial tributario -agrega-, hace falta que la reforma sea discutida tomando en consideraci�n la participaci�n de expertos en las materias a tratar, as� como tambi�n que diversos actores puedan opinar sobre el impacto que tendr� en los distintos sectores econ�micos del pa�s''. Respecto a la Operaci�n Renta 2019, enfatiza que los contribuyentes se deben preparar efectuando auditor�as tendientes a dar cumplimiento a las obligaciones tributarias, entre otras; generar controles internos respectos de los sustentos de cada operaci�n, y asesorarse en las materias tributarias pertinentes. �REAS DE SERVICIOS Los servicios que Cifneg Consultores ofrece hoy se pueden dividir en dos �reas: asesor�a permanente, mediante consultor�a 24/7, que apoya constantemente a los clientes, a fin de que estos puedan tomar las decisiones pertinentes, y auditor�a de diagn�stico tributario, que involucra la revisi�n de operaciones comerciales que los clientes efect�an, a fin de informar si cumplen o no con sus obligaciones tributarias, para que puedan tomar las decisiones pertinentes y efectuar las correcciones adecuadas Asesor�a experta para enfrentar un sistema de tributaci�n complejo El engorroso sistema de tributaci�n que qued� luego de la reforma tributaria -con dos sistemas funcionando y nuevos registros dif�ciles de entender y completar, entre otros temas- es, a juicio de Rojo & Asociados Auditores, Consultores, la principal complicaci�n que enfrentan los contribuyentes en materia de cumplimiento tributario. ''El principal problema hoy es que el SII ha pasado de ser un ente fiscalizador a un ente recaudador, reinterpretando conceptos para cobrar m�s, o revisando gastos para no devolver impuestos. Tambi�n hay descoordinaciones entre Tesorer�a y el Servicio, en que ambos cobran a veces un mismo concepto'', precisa Eduardo Rojo Mora, socio de Rojo & Asociados Auditores, Consultores. Y es as� como la compa��a ofrece revisar las situaciones tributarias que requieran las empresas, adem�s de brindar asesor�a en renta, IVA, situaciones de litigios con el SII, entre otras materias. ''Tambi�n proporcionamos servicios contables, legales, de tributaci�n internacional y estudios de precios de transferencias; todos servicios generados a contar de las necesidades de nuestros clientes''. Actualmente, los clientes de Rojo & Asociados son pymes y peque�os contribuyentes, ''quienes -enfatiza el ejecutivo- est�n muy confundidos por la reforma en a�os muy bajos para ellos. Atendemos tambi�n a grandes contribuyentes cuando no requieren de empresas internacionales en sus necesidades''. A su juicio, los efectos tributarios concretos en las pymes han sido pocos, pero con mucha desorientaci�n, por la falta de preparaci�n de contadores y fiscalizadores en la reforma. ''Un aspecto complejo para las pymes ha sido el FUT que qued� acumulado y no hay claridad respecto a qu� pasar� con estas utilidades. En el proyecto de reforma se indica el posible retiro del FUT con una tasa del 30%, lo cual podr�a ayudar a eliminar esta incertidumbre''. Agrega que los contribuyentes para realizar un correcto cumplimiento tributario deben realizar estudios de los gastos, de posibles dise�os de elusi�n y tratar de tener pol�ticas claras, evitando as� problemas con el �rgano fiscalizador. ''Creo que, dado que son los mismos par�metros del a�o anterior, los contribuyentes estar�n mejor preparados para enfrentar la Operaci�n Renta 2019''. ORDENAR EL SISTEMA Rojo sostiene que se ha hecho dif�cil el cumplimiento tributario en el pa�s. ''La reforma tributaria fue de una complejidad t�cnica alta, en especial despu�s de los ajustes realizados al sistema inicial atribuido. A eso hay que agregar que los que llevan a cabo en terreno estos cambios son contadores y fiscalizadores que no se prepararon con tiempo, lo que deriv� en confusiones en muchos aspectos''. En este contexto, destaca que la compa��a revis� todos los cambios de la reforma, estudiando m�s de un a�o los mismos, y aun as� se les hizo compleja la implementaci�n que realiz� el SII. ''El proyecto de ley de modernizaci�n tributaria ingresado al Congreso por el gobierno, creo que m�s que facilitar el cumplimiento tributario, ordenar� el sistema en uno solo m�s coherente''. Y concluye: ''Me preocupa que como nuestros mercados est�n dominados por oligopolios, principalmente por tres actores fuertes, adem�s coordinados, hace que las pymes vayan decreciendo a�o a a�o, con un Coeficiente de Gini mal�simo, lo que generar� a futuro m�s clase media baja y personas m�s descontentas, con menos capacidad adquisitiva. El Estado deber�a revisar y tomar pol�ticas al respecto, ya que los impuestos no han sido una herramienta utilizada para romper estas desigualdades''.

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